年报披露前夕曝多个争议事项 *ST光一保壳之战再添变数 全球聚看点

距离年报披露已不到半个月时间，正在奋力保壳的*ST光一自曝仍存在多个对2022年度审计意见有影响的事项。

4月12日，*ST光一披露《关于公司股票存在终止上市的第六次风险提示性公告》。公告称，中兴华所对公司2022年度财务报告审计现场工作已基本结束。会计师对丰田三共(上海)新能源科技有限公司(以下简称“丰田三共”)是否真实受让债权解除控股股东占资危机一事存疑，还需进一步论证。此外，2022年审计过程中，会计师发现上市公司全资子公司湖北索瑞电气有限公司(以下简称“湖北索瑞”)与湖北楚邦伟业科技有限公司(以下简称“楚邦伟业”)关联关系存疑。还有部分往来款项性质尚未确定项。上述这些事项可能导致审计机构对2022年财务报告出具非无保留意见类型的审计报告。

“目前审计机构正在调查取证，也在咨询专业人士，请律师出相关报告，对两家公司(湖北索瑞、楚邦伟业)究竟是什么关系进行确认。”*ST光一相关负责人告诉《证券日报》记者。

(资料图片)

前次非标意见影响

尚未全部消除

因控股股东违规占资等多个问题，*ST光一2021年度的财务报告被审计机构出具了无法表示意见的审计报告。2022年4月29日起，公司股票交易被实施退市风险警示。

今年1月30日，公司发布《关于公司股票存在终止上市的风险提示性公告》称，公司股票可能触及终止上市的情形，具体情形为“财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告”。

彼时，针对2021年度审计报告非标意见涉及事项中控股股东资金占用问题，公司于2022年12月29日以2.21亿元总价与江苏弘昌企业管理有限公司、丰田三共签署《债权转让协议》转让上述债权；因债务逾期面临诉讼事项，预计负债计提准确性问题，公司积极与相关部门协调，争取达成和解；南京领航退出海誉动想的可行性及损益情况，公司严格按照协议书的约定足额计提回购义务款项，并计入损益；发出商品和合同履约成本的存在性问题，部分得到了解决。上述2021年度非标意见涉及事项最终是否全部消除，还待公司2022年度审计报告的最终审计结果。公司存在终止上市的风险。

4月12日，公司披露的最新进展显示，会计师对*ST光一收到的控股股东资金占用债权转让款2.21亿元的资金流向实施期后检查，发现2023年1月9日，公司以咨询费名义支付给新疆圭臬1944万元，通过多层资金穿透，其中950万元流向了丰田三共。会计师对丰田三共是否真实受让债权存疑，*ST光一控股股东资金占用是否得到完全清偿，还需进一步论证。因上述事项导致无法表示意见的事实尚存在。

记者从*ST光一了解到，目前公司结合会计师的判断在商讨解决方案。公开信息显示，该公司2022年报预约披露时间为4月24日。

3000万元应收账款

引关联交易疑云

老问题没解决，新问题又出现。公告显示，湖北索瑞与楚邦伟业因销售、采购形成的应收款项约3000万元。2022年审计过程中，会计师要求企业协调提供索要楚邦伟业银行交易明细。湖北索瑞表示已催款，并向楚邦伟业发出律师函，要求对方还款。

除楚邦伟业外，还有部分往来款项性质尚未确定。会计师执行了函证、访谈、查阅合同等相关程序，同时向湖北索瑞索要资金往来明细穿透检查，截至目前尚未获取相关完整资料。对于这两个事项，审计机构表示，上述事项对审计意见影响尚未消除。叠加此前2021年年报无法表示意见中“控股股东资金占用的可回收性”事项，可能导致审计机构对公司2022年财务报告出具非无保留意见类型的审计报告。

“从公开信息来看，会计师无法基于现有审计证据确定该交易的实质，所以需要穿透审查该3000万元资金的最终去向。会计师需要进一步审查资金是否最终回流至实际控制人或者公司高管相关联的企业，或者有无其他证据证明楚邦伟业与公司存在关联关系。”上海明伦律师事务所王智斌律师在接受《证券日报》记者采访时表示。

“交易双方如果被确定存在关联关系，产生的影响主要有两种情形。一种是交易具有商业实质，只是相关的关联关系没有对外披露。另一种情形是相关交易不具备商业实质，上市公司仅是借助交易的外在形式将款项转出至关联方，本质上是一种资金占用的行为。”王智斌对记者表示。

（文章来源：证券日报）

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